企业印花税什么时候交？别再搞错申报时间

2022年7月新印花税法实施之后，10月成为首个按季申报的大征期。不少财务人员在填报之际察觉，以往按月申报已然不见，替代它的是全新的税源明细表以及申报流程。稍微不小心的话，就极有可能由于弄错纳税期限或者填错税率，从而给企业招致税务风险。

采购合同双方都要交税 这并非重复纳税

书立应税凭证这一行为本身，被针对的具有行为税性质的是印花税。同一份买卖合同所涉的买方与卖方，都为纳税义务人。对于买方而言合同被看作采购合同，对卖方来说合同却视为销售合同，买卖双方都得按合同所列价款各自去缴纳印花税。这情况乃源于那明文规则所呈现的《印花税法》的特点，并非重征税款的政策。企业财务人员要理解该逻辑，在签合同之际就明晰双方纳税责任，以防后续生出误解或者纠纷。

新印花税法对企业签订应税合同以及产权转移书据之际的缴纳规则作了进一步明确，法律第十五条指出，纳税义务发生时间乃是纳税人书立应税凭证的当日，这表明，只要合同签字又盖章，纳税义务便已产生，企业不可等到实际付款或者收到发票之时才想着交税，否则已然属于逾期申报。

新旧税率对比 税款所属期决定适用标准

企业于申报印花税之际，首先得明晰税款所属期，若归属于2022年6月30日以及之前的合同，依旧依照原《印花税暂行条例》所规定的征收品目与税率来开展申报。倘若税款所属期是在2022年7月1日往后，那就必然要按照新的《印花税法》予以执行。新旧税率在部分税目上存在调整情况，像买卖合同税率由原来的万分之三调整为万分之三维持原状，不过产权转移书据当中的商标权、著作权等从万分之五降至万分之三。

在实务当中，财务工作者要认真细致地去核对合同签订所对应的日期，举例来说，有一份合同其签订的时间是2022年6月，然而申报的时间却是在10月，这种情况下依旧是适用旧税率的，要是合同签订的时间是2022年7月，那么便适用新税率，若将税率进行混淆的话，就会致使出现少缴或者多缴税款的状况，进而给企业带来补税、缴纳滞纳金甚至遭受罚款这样的风险。

按月申报正式取消 按季申报成主流

印花税施行新的法规后，有一项极为显著的改变之处，那就在于废止了依照月光景来申报纳税的时间界限，自2022年7月1日起始，税款归属时期为7月以及后续月份的印花税，全都转型为按季度进行申报，众多从事财务工作的人员在登录电子税务系统时察觉到，系统已然自行把原本按月度申报的核定具体信息调适为按季度申报，开始的日期设定为2022年7月1日。

这表明，企业于2022年10月该申报时期内，所要申报的乃是第三季度（即7月至9月）订立的所有应税合同。财务工作者无法再如往昔那般每月进行一回操作，而是得按季度予以汇总。对于合同数量较多的企业来讲，此项工作更对日常台账管理的规范性构成考验。

纳税期限与申报期限 两个概念要分清

能够被视作计算税款周期时长的那个东西，被称作纳税期限，它跟申报期限是两个极易混淆的概念，新印花税法表明，企业拥有选择按季或者按年进行申报的权利，具体怎样申报由税务机关来予以核定，至于申报期限以及缴纳期限，所指的是对应纳税期限结束之后，得在多长时间范围之内完成申报以及缴款这一系列行为标点符号！

就以按季申报作为示例，这个第三季度的纳税期限设定为从7月1日开始，一直持续到9月30日，然而申报缴纳期限是处在季度结束之后的15日范围内，也就意味着此次是在10月15日之前。要是恰巧碰到法定节假日，税务系统一般会依据征管法的相关规定进行自动顺延。财务人员务必要关注当地税务局所发布的申报截止日期提醒，从而防止错过最后的时限。

税源明细表这样填 两个案例一看就懂

现在新的印花税申报规定要求纳税人去填那个《印花税税源明细表》，还要做财产行为税综合申报。要是合同数量比较多并且是属于同一个税目的话，那就能够合并汇总起来填写，不用一份一份地去录入。就像那个叫甲的纳税人呀，在2022年第三季度签了5份买卖合同，这些合同的价款总共是100万元，还签了1份建筑工程合同，这份合同的价款是1000万元，另外还有1份产权转移书据，其价款是500万元。到了10月申报的时候，应该缴纳的印花税是：100万元跟万分之三相乘的结果加上1000万元跟万分之三相乘的结果再加上500万元跟万分之五相乘的结果，最后合计是5800元。

还有一个例子，纳税人乙在第三季度的时候，书立了财产保险合同一百万分，合同当中所列出的保险费总共是一亿元。因为财产保险合同适用于千分之一的税率，在十月份进行申报时，应当缴纳印花税为一亿元乘以千分之一，也就是十万元。这两个案例明明白白地展示出了不同税目的计税方式以及汇总申报的操作办法，企业能够依据自身情形对照处理。

签合同掌握技巧 能帮企业合理省税

印花税虽是小税种，可涉及的合同金额常常较大，稍微留意便可为企业省下可观税款。其一，合同里列出来的增值税税款不算作计税依据，所以签合同时最好把不含税金额与增值税额分开来列示，防止多缴税。其二，要是一份合同中有多个税目，像既涉及货物买卖又有运输服务这类情况，则要分别把各项金额列清楚，分别去适用对应的税率，不然就从高适用税率。

企业需要构建合同管理台账，按照季度来汇总应税合同信息，以此保证申报精准无误。财务部门能够跟业务部门展开沟通交流，在合同签订之际就把税率还有金额拆分方式予以明确，把税务管理提前放置到业务前端部位，这样做既符合规定又能够合理实现对税负的把控。

眼看着，距离10月申报截止日期，是越发临近了，你所在的企业，究竟是按季申报，还是按年申报呢？此季度要缴纳的印花税数额，你可曾核对明晰？欢迎于评论区，分享你的申报经验，亦能够转发给身旁负责税务的同事，一并规避逾期申报招致的风险。